¿Qué documentos se deben conservar?
La documentación requerida se divide en dos clases: "principal" y documentos "básicos". Hay nueve tipos de documentos "principales"; son los que deben persistir cuando la entidad solicita una devolución de impuestos de EEUU. Las nueve clases de documentos a los que debe tener acceso el Servicio de devoluciones fiscales son:
- resumen general de la empresa sujeto fiscal
- descripción de la estructura organizativa del sujeto fiscal
- documentación expresamente requerida por las normas del Servicio de devoluciones fiscales a que se refiere la sección 482 y específicamente a las disposiciones sobre distribución de costes y estrategias de mercado de acciones
- descripción del método elegido y explicación de los motivos por los que se aplicó ese método
- descripción de los métodos alternativos que se contemplaron y explicación de las razones por las que no se eligieron
- descripción de las transacciones controladas, incluido el análisis funcional y de riesgos, así como cualquier dato interno utilizado para analizar esas transacciones
- descripción de las comparativas que se utilizaron y del modo en que se evaluaron, así como de los ajustes que se adoptaron
- explicación del análisis económico y de las proyecciones aplicadas al desarrollo del método de fijación de precios
- índice general de los documentos principales y básicos, junto a una descripción del sistema de archivo aplicado a la catalogación y al acceso a esos documentos.
El estudio de los precios de transferencia realizado por PIASCIK ofrece el resultado de una política defensiva y bien fundada de los precios de transferencia. Revisaremos la documentación actual e identificaremos cualquier riesgo potencial, al tiempo que concretaremos las oportunidades de planificación fiscal.
